导读
北京聚集了253家千户集团企业总，饮食服务、物流业等等。贸易行业是利润很高的行业，在全国千户集团中占比12.34%。2020年，但也存在税负重的问题。贸易行业有哪些问题？由于贸易企业的门槛较低，这253家集团总及其在京成员企业的税收贡献超过7000亿元，一般情况下，占当年北京市税收收入的61.54%。近年来，贸易企业的规模较小，随着税收征管逐步推进、首都城市功能定位深化发展，没有完善的财务系统，北京市现代化企业税收管理格也发生深刻变化，经营者对财务的管理意识很薄弱。1、企业规模较小，现有的“点对点”税收管理模式出现“水土不服”的情况。在此背景下，企业在经营过程中，专门负责企业税收服务和管理的税务总北京市税务第一税务分，资金流容易出现问题。2、企业的财务管理制度不全3、贸易行业的税率过高，在总结以往经验的基础上，增值税税率13%，积极探索“总对总”税收管理机制，所得税税率25%，以期实现对企业的精确执法、精细服务、精准监管。
导读“点对点”模式管理企业，有难度
“点对点”的税收管理模式下，属地税务机关与存在税务风险的集团成员企业直接对接，进行风险应对。现有的风险分析方法主要是“指标模型扫描+人工专业复评”。实践中，指标模型的智能化应用没有跟上企业集团快速发展的步伐，容易流于表面，难以识别企业更深层次、更系统的税务风险。以案头分析为主的人工复评，税务人员仅根据企业历史年度账套、财务报表、入库税款、发票信息和自身的工作经验展开分析，缺少对企业复杂性、架构性风险的挖掘，容易对重风险事项判断不准确。
此外，集团企业的特点是“牵一发动全身”，仅化解单个成员企业的风险事项，不从集团企业整体去分析这一风险可能产生的“连锁反应”，税务风险应对成果往往难以精准落地。
在现有风险管理模式下，风险分析和风险应对由不同主体分别开展。由于工作性质与工作方式的限制，主攻风险分析的税务人员往往缺乏对企业生产经营实际的了解，做出的风险分析有“闭门造车”之嫌，可能出现分析预估税款虚高的情况。风险应对工作通常由属地税务机关负责，税务人员可能很难从集团整体视角审视企业综合、复杂的税务风险，进而导致风险应对准确率较低。
总而言之，基于“点对点”税收管理形成的风险管理模式，无论是管理层级还是管理能力，属地税务机关都难以对跨区域集团式企业实施专业的风险管理。
试行"总对总"税收管理机制，有效果
“总对总”税收管理机制实施一年以来，北京市税务第一税务分对253家集团提出的890条诉求快速响应，处理复杂涉税事项95件，完成清单式管理诉求上千条，分析风险点7000多个，有效应对2190户成员单位的8000余个风险点，入库税款超过80亿元。
北京企业集团总有关负责人纷纷表示，“总对总”税收管理机制在解决企业涉税诉求上协调层级更高、反应更快、力度更强、解决措施更有针对性，有效降低税企沟通成本。同时，在“总对总”税收管理机制下，风险管理专业化程度显著提升，对行业性、系统性风险的挖掘更加深入，执法更加精确，监管更加精准，切实帮助集团提升整体税务内控管理水平。
深入探索“总对总”税管机制，有方向
税企管理双向促进，引导主动提升内控。通过“总对总”机制将税收风险管理由税务机关单向管理转变为税企双向管理，引导企业参与风险管理过程，提高集团企业对税务内控的主动作为能力、长效控制能力和动态管理能力。同时，依托集团后台控制各成员单位的前端风险，消除集团企业因不同层级成员企业税务管理能力差异、信息不对称等事项引发的内税务风险。
分析应对破壁连通，理顺风险管理流程。“总对总”税收管理机制贯穿了风险分析与风险应对的通道，理顺了企业税收风险管理的流程，企业税收服务和管理门通过“按行业设科室”的方式，以更专业的风险分析指导风险应对，用更精准的风险应对反映风险分析的指向。同时，以税务风险“体检报告”的形式为企业提示风险，充分利用集团企业税收遵从意愿高的特点，引导企业高质量完成税务风险应对，实现税企协同共治的格。
风险对象精细分类，差别管理提高遵从。“总对总”税收管理机制依据风险提示后企业的自查反馈情况，评估企业遵从等级，实施差别化应对管理。对纳税遵从度高的企业予以更多信任，签订税收遵从协议，对纳税信用等级评定事宜提供协助；对遵从度中等的企业，持续其相关涉税信息，提示企业开展自查自纠，督促其完善内控；对遵从度较低的企业，组织实施专项分析、税务约谈、实地核查等应对措施，加强对企业的日常监控和管理。
风险事项分级管理，重风险深度挖掘。基于“总对总”税收管理机制，北京市税务第一税务分对集团存在的行业性重事项风险实施“1+1+X”（1个应对团队+1个行业+X个集团）的深度税务风险管理，挖掘具有行业典型性的税务风险案例，以点带面加强行业税务风险管理。对于指标模型扫描的行业共性风险，通过集团总提示辅导各成员企业，从而有效节约风险应对成本。
复杂事项统一确定，推动政策填补空白。在“总对总”税收管理机制下，针对企业特殊税务风险事项，北京市税务第一税务分采取事先裁定、预约定价安排等事前措施，让税企双方对涉税争议事项展开深入的交流研讨，为合规、稳妥地推进并解决风险事项做出积极尝试和探索，既能有效解决企业的税务难题，也有助于推动相关政策的完善。
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本文来源：《税务报》，作者王磊、李云龙、李林慧，欢迎关注我们订阅更多内容。
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