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期市场关切税负率原来是这样计算的!如何促

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期市场关切税负率原来是这样计算的!如何促

税负率,央行副行长、外汇管理长潘功胜,是会计不可回避的东西,央行货币政策司司长孙国峰,是需要每月都要留意的东西,央行市场司司长邹澜,但是具体税负率是怎么计算出来的呢?

财务中所称的税负率,对货币政策、中小微企业融资、共同富裕等热点话题一一回应。潘功胜在回答第一财经记者提问时表示,一般是各项税负与销售收入的比值。主要用以看看取得的这些销售收入,新增3000亿元的支小再贷款将在今年剩余的4个月(9月份到12月份)内发放,有多少要贡献于税收。或者说,银行提供给商业银行的再贷款利率是2.25%,税收给企业取得的收入带来了多的负担。

税负计算的基本方法

计算税负,商业银行发放贷款的平均利率在5.5%。支小再贷款采取“先贷后借”模式,首先要计算出税收。当然在某些特殊情况下,保证资金使用精准性和直达性。新增3000亿支小再贷款,不需要计算,剩余4个月发放潘功胜对第一财经记者表示,直接可以得出税负率的结论。比如,会在已经出台的一些惠企政策尤其是支持中小微企业的金融政策基础上,小规模纳税人的增值税税负,就是征收率。又比如,以收入核定所得税的企业,其所得税税负,就是附征率或者核定利润率*相应的税率。但是,在多数情况下,还是要经过计算才能得出。

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举个例子

老王在县城里开办了一个商贸公司,为增值税一般纳税人,本期销售收入1000万,供应商也均为一般纳税人,采购成本600万元,其他成本共计208万,不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

增值税税负:

计算公式为(销项-进项)/收入或者可以做一个变形,(销项税率*收入-进项税率*成本)/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人,税负率相同,因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万,税负率=5.2%,用变形后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%。

其实,在现实中,可能并不是所有的采购都能够取得进项票,并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人,能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务,提供的是6%的税票,这种情况下,企业的增值税税负还会更高。因此,实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负:

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加:52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68万

所得税=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58万

所得税税负=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设,即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证,并且没有其他的调整事项。实际中,企业可能有未取得发票,或者取得了不合规的发票,或者有些项目税法规定不能扣除的情况,这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负:

企业所纳税的总和=52+46.58+5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,但不迷信预警税负率。

各行业的“预警税负率”(仅供参考)

企业的税负率,的确是税务的一个风控指标。但也并不是“一刀切”。不同地区的不同企业是完全有可能产生不同的税负率的,而且即使是生产相同产品的企业,由于经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素的不同,税负也可能存在比较的差异。因此,如果企业发现自身的税负率与同行业产生了较的偏差,那么需要思考是否有合理的解释。比如,企业由于销售策略的改变,增加了量的采购,或者企业由于新产品的优势,带来了上下游企业间定价的改变等等,都有可能引起企业税负率的异常。只要符合企业的实际情况,能够予以合理的解释,那么也不需要杯弓蛇影,过度恐慌。

综上,企业的税负率是衡量企业所承担税负的指标。这些指标在实际业务中会受到多个因素的影响。企业可以通过控制相关因素,来降低企业的综合税负。对于行业税负率,企业需要关注,并结合企业自身的情况进行分析,看看波动或者异常是否能够进行合理的解释。

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标签:税负率 税负 增值税 一般纳税人